اخذ مالیات از سود سپرده‌های بانکی به زبان ساده
اخذ مالیات از سود سپرده‌های بانکی به زبان ساده
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
مطالعه قوانین مالیاتی اعضای گروه ۲۰ (G۲۰) نشان می‌دهد که در ۱۸ کشور عضو این گروه، سود سپرده های بانکی یا مشمول مالیات تکلیفی هستند و یا جز درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شوند. به گزارش
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
به نقل از خانه ملت، پیشنهاد اخذ مالیات از سود سپرده‌های بانکی. بحثی که همزمان با ارائه لایحه بودجه ۹۷، بار دیگر مطرح شد و هنوز از گرد راه نرسیده، حواشی‌اش آغاز و صدای موافقان و مخالفان را هم درآورد. اما برای آنکه هر چه شفاف تر درباره مالیات بر سود سپرده های بانکی بدانیم ، بهتر است این گزارش را بخوانیم. آنچه در زیر می آید بر اساس گزارش مرکز پژوهش های مجلس شورای اسلامی است.
سوال نخست؛ مالیات بر سود سپرده های بانکی چیست؟
مالیات بر سود سپرده بانکی، مالیاتی است که بر سود حاصل از سپرده‌گذاری در بانک و مؤسسات مالی اخذ می‌شود. برای مثال اگر براساس سپرده‌گذاری در بانک مبلغی به‌عنوان سود واریز شود این سود می‌تواند به روش‌های مختلف مشمول مالیات شود. از این سود می‌توان مانند حقوق کارکنان مالیات تکلیفی به صورت درصد مشخص کسر کرد و یا این سود به‌عنوان درآمدهای مشمول مالیات در اظهارنامه سالیانه لحاظ شود.
چرا مالیات بر سود سپرده‌ها!؟
وضع مالیات بر سپرده‌های بانکی راه‌حلی است که در اکثریت کشورهای مورد مطالعه با دو هدف افزایش درآمد مالیاتی دولت و حمایت از سرمایه‌گذاری در بخش واقعی اقتصاد رخ داده است. لذا در مقطع کنونی که از طرفی نیازمند افزایش درآمد مالیاتی هستیم و از طرف دیگر نیازمند حمایت از سرمایه‌گذاری در بخش واقعی اقتصاد و ایجاد رونق اقتصادی هستیم، افزودن سود سپرده‌های بانکی به دیگر پایه‌های مالیات بر درآمد می‌تواند سیاست مناسبی باشد. علاوه‌بر این، وضع این مالیات می‌تواند موجب ایجاد شفافیت در سپرده‌های بانکی شود که از لوازم اصلی توسعه اقتصادی و کاهش فساد است.
تجربیات سایر کشورها در مالیات بر سود سپرده‌ها
بررسی کشورهای توسعه یافته و درحال‌توسعه عضو گروه ۲۰ (G۲۰) می‌تواند شاخص خوبی از وضعیت قوانین و رویه‌های مالیات‌ستانی سایر کشورها باشد. نتایج این بررسی حاکی از آن است که در بین کشورهای عضو گروه ۲۰ صرفاً در عربستان سعودی سود حاصل از سپرده‌ها معاف از مالیات است و در سایر کشورها به نحوی مشمول مالیات است. علاوه‌بر کشورهای عضو این گروه، ۶ کشور دیگر شامل سوئیس، ایرلند، نیوزلند، سنگاپور، مالزی و افغانستان بررسی شده است.
گروه G۲۰ چیست؟
اعضای گروه ۲۰، ۶۵ درصد جمعیت جهان را پوشش می دهند؛ دو سوم تجارت جهان و بیش از ۹۰ درصد از تولید موادخام جهان را در دست دارند. البته در این مجموعه، ۱۹ کشور به علاوه یک سازمان بین المللی یعنی اتحادیه اروپا حضور دارند و گروه ۲۰ را تشکیل می دهند. گروه ۲۰ شامل ۱۹ کشور کانادا، فرانسه، آلمان، ایتالیا، ژاپن، روسیه، بریتانیا، آمریکا، چین، عربستان سعودی، اندونزی، استرالیا، ترکیه، برزیل، آرژانتین، هند، کره جنوبی، آفریقای جنوبی و مکزیک به علاوه اتحادیه اروپا به عنوان بیستمین عضو این گروه است.
این کشورها شامل دو بخش ۸ کشور صنعتی (دارنده ۸ اقتصاد بزرگ جهان) و ۱۱ کشور دارنده اقتصادهای نوظهور و در حال توسعه هستند. گروه ۸، نیمی از اقتصاد جهان را در دست دارند. گروه ۸ پس از اخراج روسیه به دلیل بحران اوکراین، به گروه ۷ تبدیل شده است.
گروه اول: اعمال مالیات تکلیفی
در گروه اول، بخشی از سود بانکی به‌عنوان مالیات از سود سپرده‌های بانکی کسر می‌شود. در این رویکرد بلافاصله پس از واریز اصل سود به حساب سپرده‌گذار، مالیات از حساب فرد به عنوان «مالیات تکلیفی بر سود» کسر می‌شود.
گروه دوم: احتساب سود سپرده‌ها به‌عنوان درآمد مشمول مالیات
در کشورهای عضو این گروه، میزان سود دریافتی باید در انتهای سال همانند سایر درآمدها و هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی به مراجع مالیاتی اعلام شود و درنهایت با کسر هزینه‌ها از درآمدها و اعمال قوانین تعریف شده، مالیات قابل پرداخت تعیین شود.
گروه سوم: رویکرد ترکیبی
در این رویکرد، اصل بر احتساب سود به‌عنوان درآمد مالیاتی است، اما به‌دلایل مختلف ازجمله تأمین درآمد برای دولت در طول سال، مالیات تکلیفی با یک نرخ پایه از سود پرداختی کاسته می‌شود. اما نهایتاً سود کسب شده به عنوان درآمد مالیاتی فرد در نظر گرفته می‌شود و مالیات تکلیفی پرداخت شده به عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی لحاظ می‌شود. بدین ترتیب اگر مالیات پرداختی کمتر از آنچه محاسبه می‌شود، تعیین شود فرد ملزم به پرداخت مابه‌التفاوت است و اگر مالیات پرداختی بیش از میزان محاسبه شده باشد، دولت میزان مازاد را به فرد عودت می‌دهد. کشورهای هندوستان، فرانسه، مکزیک و کره جنوبی از این روش استفاده می‌کنند.
مالیات بر سود سپرده در برخی کشورهای غیرعضو در گروه ۲۰
- در سوییس ۳۵ درصد مالیات تکلیفی از سود سپرده‌ها کسر می‌شود.
- در ایرلند سود سپرده اشخاص حقوقی در درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود، در حالی که نرخ مالیات تکلیفی سود سپرده‌های حقیقی در سال ۲۰۱۴ به ۴۱ درصد رسیده است (این نرخ در سال ۲۰۰۸ برابر ۲۰ درصد بوده است). البته افراد معلول و مسن (بالاتر از ۶۵ سال) معاف از مالیات هستند.
- در نیوزلند نرخ مالیات بر سود سپرده اشخاص حقوقی با توجه به طبقات کل درآمد از ۱۰.۵ درصد تا ۳۳ درصد متغیر است. همچنین اشخاص حقیقی مشمول ۲۸ درصد مالیات تکلیفی بر سود سپرده‌هایشان هستند (این نرخ در صورت مشخص نبودن کد مالیاتی صاحب سپرده به ۳۳ درصد می‌رسد).
- در افغانستان نیز ۲۰ درصد سود سپرده‌های پس‌انداز و سرمایه‌گذاری مدت‌دار به‌عنوان مالیات کسر می‌گردد.
سیاست‌های حمایتی و معافیت اقشار خاص از مالیات بر سود سپرده
یکی از روندهای پرتکرار در کشورهای مطالعه شده، معاف کردن برخی افراد مانند سالمندان، معلولان، بازنشستگان و یا اقشار ضعیف دیگر از پرداخت مالیات بر سود سپرده‌های بانکی است. عموماً سود سپرده‌های بانکی بخش عمده‌ای از درآمد اقشار هدف این معافیت را تشکیل می‌دهد و وضع مالیات می‌تواند اثر زیادی بر رفاه این افراد بگذارد. در بسیاری از کشورها نیز سود سپرده‌گذاران خرد یا حداقلی از سود سپرده معاف از پرداخت مالیات است. این مقدار حداقلی می‌تواند برای اقشار ضعیف یا اقشاری که حاکمیت قصد حمایت از آنان را دارد، مانند متأهلین یا دانشجویان، بیشتر از سایر سپرده‌گذاران باشد.
دورنمای اجرای طرح و چند پیشنهاد...
وضع مالیات بر سود سپرده باعث خروج پول از سیستم بانکی نمی‌شود، زیرا بخش قابل‌توجهی از پول ماهیت فیزیکی ندارد، اما ترکیب سپرده‌ها و سهم هر بانک از این منابع ممکن است تغییر کند. یکی ازاصلی‌ترین نگرانی‌ها در مورد این مالیات، کشش عرضه سپرده است و در صورتی که عرضه سپرده پرکشش باشد، بار اصلی این مالیات بر دوش بانک خواهد بود و در غیر این‌صورت بار مالیات بر دوش سپرده‌گذاران خواهد بود.
باید گفت که اولین قدم برای اجرای مالیات بر سود سپرده می‌تواند این باشد که از سپرده‌هایی که هویت صاحب آن مشخص نیست مالیات اخذ شود. با این روش بار اجتماعی اخذ مالیات بر سود سپرده بسیار کاهش خواهد یافت و بدین طریق از ایجاد شوک در سایر بازارها جلوگیری می‌شود.
همچنین برای سپرده‌ها تنها درصورتی که سود سپرده‌های شخص در سال بیش از مبلغ معینی مانند یک میلیارد ریال باشد، نرخ مالیات بیشتر از صفر خواهد بود و برای سایرین نرخ مالیات بر سود سپرده صفر خواهد بود. بدین طریق بخش عمده مردم مخاطب این طرح نخواهند بود و صرفاً سپرده‌گذاران کلان نظام بانکی مشمول آن خواهند شد. و نهایتاً نیز پیشنهاد می‌شود وضع مالیات بر سود سپرده با نرخ‌های جزئی آغاز شود تا ضمن جمع‌آوری اطلاعات کامل سپرده‌های بانکی توسط سازمان امور مالیاتی و امکان محاسبه دقیق کشش سپرده‌ها و تعیین نرخ مالیات بهینه، امکان مدیریت تبعات احتمالی آن در فضای اقتصاد کلان نیز مهیا باشد.
تامین مالی در ایران از همه کشورهای منطقه گرانتر است
رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس:
تامین مالی در ایران از همه کشورهای منطقه گرانتر است
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس با اشاره به این که ایران بالاترین میزان نرخ تامین مالی در بین کشورهای منطقه را داراست از عدم کاهش نرخ تسهیلات با وجود گذشت سه ماه از کاهش نرخ سود سپرده انتقاد کرد.
به گزارش
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
، محمدرضا پورابراهیمی با بیان این که در حال حاضر بالاترین میزان نرخ تامین مالی در بین کشورهای منطقه مربوط به اقتصاد ایران است گفت: بالا بودن نرخ تامین مالی به شدت اقتصاد مملکت را آسیب پذیر کرده است.
وی همچنین اظهارداشت: هدف از تقلیل نرخ سود سپرده ها در حوزه فعالیت های اقتصادی این بود که میزان نرخ تامین مالی در اقتصاد کشور کاهش پیدا کند.
رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی گفت: متناسب با نرخ سود سپرده ها باید میزان نرخ سود وام بانکی برای فعالان اقتصادی، توده‌های مردم و مجموعه فعالیت های اقتصادی نیز در مملکت کاهش یابد.
وی افزود: ارائه تسهیلات بانکی با نرخ منطقی از جمله راهکارها برای رونق بخش تولید و اشتغالزایی در کشور است.
پور ابراهیمی با اعلام اینکه تولیدکنندگان و فعالان اقتصادی مهمترین مشکل خود را طی دو سال اخیر نظام بانکی اعلام می کنند، اضافه کرد: نرخ بالای تامین مالی از جمله چالش های اساسی بنگاه های اقتصادی در کشور است که باید مورد رسیدگی جدی قرار گیرد.
وی در بخش دیگری از سخنان خود اظهارداشت: متاسفانه برخی بانک ها همچنان نرخ سود مصوب سپرده‌ها را اعمال نمی‌کنند که این موضوع بیشتر به ضعف سیستم نظارتی بانک مرکزی برمی گردد.
رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی ضمن اشاره به ابلاغ بخشنامه بانک مرکزی در خصوص کاهش نرخ سود سپرده بانکی در شهریورماه امسال گفت: با توجه به گذشت سه ماه از ابلاغ مصوبه مزبور این انتظار می رفت موضوع کاهش نرخ سود تسهیلات بانکی نیز بطور کامل اجرایی شود اما این مهم تاکنون اجرایی نشده است.
وی افزود: کمیسیون اقتصادی مجلس شورای اسلامی به منظور بررسی میزان اجرای بخشنامه کاهش نرخ سود سپرده بانکی بزودی جلسه ای برگزار خواهد کرد.
پورابراهیمی تصریح کرد: بانک ها با توجه به بخشنامه شهریورماه سال جاری بانک مرکزی مبنی بر کاهش نرخ سود سپرده های بانکی ملزم به اجرای این مصوبه بوده و تخلف سیستم بانکی در این رابطه غیر قابل قبول است.
انتهای پیام/
افتتاح حساب در بانکها محدود شد
افتتاح حساب در بانکها محدود شد
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
مدیر اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی از محدود شدن افتتاح حساب اشخاص حقیقی خبر داد و گفت: بر اساس بخشنامه بانک مرکزی، اشخاص حقیقی تنها می‌توانند ۶ حساب در هر بانک افتتاح کنند.
به گزارش
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
به نقل از ایبنا، حمیدرضا غنی‌آبادی در خصوص محدودیت های در نظر گرفته شده برای تعداد حساب های یک فرد در بانک و موسسه اعتباری اظهارداشت: به موجب این دستور العمل هر فرد در هر بانک و یا موسسه اعتباری می تواند یک حساب جاری مشترک و یک حساب جاری انفرادی، یک حساب کوتاه مدت عادی مشترک و حساب کوتاه مدت عادی انفرادی، یک حساب قرض‌الحسنه مشترک و یک حساب قرض الحسنه انفرادی داشته باشد بر همین اساس هر فرد حقیقی می تواند در هر بانک 6 حساب افتتاح کند.
وی ادامه داد: البته شرایط افتتاح حساب سرمایه گذاری بلند مدت متفاوت است و مشمول این دستور العمل نمی شود. وی با بیان اینکه، هم اکنون این بخشنامه در بانک ها در حال اجرایی شدن است، اظهارداشت: به عنوان مثال اگر اشخاص حقیقی در بانک ها حساب کوتاه مدت عادی داشته باشند دیگر در آن بانک نمی‌توانند حساب مشابه افتتاح کنند.
غنی آبادی با بیان اینکه، این دستور العمل در راستای کاهش تعداد حساب ها است، تصریح کرد: تا قبل از ابلاغ این دستورالعمل افراد می توانستند هر تعداد حساب که می خواهند در شعب بانک ها افتتاح کنند اما با اجرای این بخشنامه می توانیم در میان مدت سامان و انتظام بخشی به حساب ها بدهیم.
اجرای بخشنامه ساماندهی حساب های راکد از اول آذر ماه
این مقام مسئول در بانک مرکزی درباره اجرای بخشنامه جمع آوری حساب های راکد، اظهار داشت: بخشنامه جمع آوری حساب های راکد 30 مرداد ماه سال جاری به نظام بانکی ابلاغ شده و بانک ها تا 30 آبان ماه فرصت اجرایی کردن آن را داشتند و بر همین اساس این بخش نامه از اول آذر ماه جاری در شبکه بانکی کشور اجرایی شده و بر همین اساس تنها 32 روز از اجرای این بخشنامه می گذرد که البته زمان زیادی هم نیست و با توجه به اینکه اجرای این بخشنامه زمان بر است به همین دلیل هم اکنون نمی توان گزارش عملکردی در این خصوص ارایه کرد.
غنی آبادی درخصوص ضوابط مدنظر برای اجرایی کردن این دستورالعمل، گفت: در صورتی که سپرده کوتاه مدت عادی؛ دو سال، سپرده قرض الحسنه پس انداز، سه سال و سپرده قرض الحسنه جاری؛ پس از وصول آخرین برگه چک پس از یک سال، راکد و بدون تراکنش باقی بماند، این سپرده ها به سرفصل حساب های راکد منتقل می شود.
وی درباره شمول این دستورالعمل خاطرنشان کرد: این دستورالعمل سپرده‌های زیر 2 میلیون تومان را شامل می شود، چراکه معتقدیم سپرده گذاری که رقم سپرده اش بیش از 2 میلیون است، به احتمال زیاد مجدد به آن مراجعه خواهد کرد.
به گفته غنی آبادی، در صورتی که حساب قرض‌الحسنه پس‌انداز پس از هفت سال، کوتاه‌مدت عادی پس از پنج سال و قرض‌الحسنه جاری پس از چهار سال شناسایی نشود، به سرفصل حساب‌های بلاتکلیف منتقل می‌شود.
وی با بیان اینکه، اگر یک حساب قرض الحسنه پس انداز هیچ تراکنشی نداشته باشد در تور راکد و مطالبه نشده قرار می گیرد، اظهارداشت: البته بانک ها موظفند مشتریان را شناسایی و با آنها ارتباط بگیرند تا حساب تعیین تکلیف شود.
مدیر اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی تصریح کرد: البته اگر مشتری دارای حساب فعال در بانک باشد موجودی حساب بدون تراکنش به حساب فعال واریز خواهدشد. غنی آبادی با تاکید بر اینکه در این بخشنامه برای بانک ها وظایف خاصی در نظر گرفته شده است، خاطر نشان کرد: اجرای این بخشنامه بیشتر به عهده بانک ها است.
این مقام مسئول در بانک مرکزی خاطرنشان کرد: البته لازم است بانک ها و موسسات اعتباری، گزارشی از حساب های راکد را از سطح شعب به دفتر مرکزی ارسال کنند؛ پس از آن سپرده کوتاه مدت عادی پس از یک سال و قرض الحسنه پس انداز پس از دو سال و حساب جاری پس از یک سال به سرفصل مطالبه نشده، انتقال می یابد؛ ضمن اینکه بانک وظیفه دارد ضمن شناسایی مشتری، وی را با ارسال پیامک یا به انحای مختلف از وضعیت حساب آگاه کند.
وی در ادامه درباره فرایندی که طی آن، یک حساب بلاتکلیف تلقی می شود، گفت: در نهایت و پس از گذشت دو سال، چنانچه صاحب حساب شناسایی نشود، یا به بانک برای تعیین تکلیف مراجعه نکرده و یا حساب فعالی نزد همان مؤسسه اعتباری نداشته باشد، این حساب‌ها، بلاتکلیف تلقی می شوند؛ لذا در صورتی که سپرده گذار شناسایی نشود و به بانک و یا موسسه اعتباری مراجعه نکند، بانک ملزم است که دیگر حساب دیگر شخص را در همان بانک بیابد و این مبلغ را به آن حساب فعال منتقل کند.
انتهای پیام/
رباخواری بانکها مسلم است/
آیت‌الله مکارم‌شیرازی:
رباخواری بانکها مسلم است/ غذای بدون شبهه هیچ جا پیدا نمی‌شود/ شرایط خواندن نماز باران فراهم نیست
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
یکی از مراجع عظام تقلید با اشاره به دلایل عدم استجابت دعا گفت: یکی از مشکلات زمان ما این است که غذای بدون شبهه هیچ جا پیدا نمی‌شود، به علت اینکه همه پول‌ها در بانک می‌رود و رباخواری بانک هم مسلم است.
به گزارش
[ برای مشاهده لینک ، با نام کاربری خود وارد شوید یا ثبت نام کنید ]
از قم به نقل از روابط عمومی دفتر آیت‌الله مکارم شیرازی، این مرجع تقلید در درس خارج خود که در مسجد اعظم قم برگزار شد، با اشاره به دلایل عدم استجابت دعا بیان کرد: یکی از مشکلات زمان ما این است که غذای بدون شبهه هیچ کجا پیدا نمی‌شود، به علت اینکه همه پول‌ها در بانک می‌رود و رباخواری بانک هم مسلم است. پول حلال با این پول‌های ربا آمیخته و کارها و برنامه‌های زندگی با این پول انجام می‌شود.
وی با اشاره به وضعیت خشکسالی در بسیاری از مناطق کشور بیان کرد: عده‌ای از طرق مختلف به ما می‌گویند چرا برای باران، نماز بارانی خوانده نمی‌شود. من نسبت به خود عرض کنم چون نماز باران تشریفاتی دارد که انجام آن برای اینجانب مشکل است.
این مرجع تقلید بیان کرد: حال که نمی‌توانیم نماز باران بخوانیم باید با خلوص نیت دعا و استغفار کنیم و از جمله چیزهایی که از صحیفه سجادیه و روایات استفاده می‌شود تاثیر صلوات در اجابت دعا است، همچنین در روایت داریم کسی که هفت مرتبه «یا ارحم الراحمین» بگوید خداوند متعال دعایش را می‌پذیرد.
آیت‌الله مکارم‌شیرازی برای نزول باران رحمت الهی همراه شاگردان درس اینگونه دعا کردند:
«اللهم انّی استغفرک من جمیع ذنوبی و اتوب الیک، استغفرک من جمیع ذنوبی و اتوب الیک، اللهم اغفرلنا ذنوبنا واستر عیوبنا وکشف عنا ما اهمّنا من امر دیننا و دنیانا. أَمن یجیب المضطر إذا دعاه ویکشف السوء(سه مرتبه) یا من یجیب المضطر اذا دعا و یکشف السوء، اللهم نحن المضطرون. استجب دعائنا و اکشف عنّا السوء و البلاء. نسئلک باسمک العظیم الأَعظم الأعز الأَجل الأکرم یا الله (ده مرتبه) یا ارحم الراحمین(هفت مرتبه) اللهم یا حمید بحق محمد یا عالی بحق علی یا فاطر بحق فاطمة و یا محسن بحق الحسن و یا قدیم الاحسان بحق الحسین وَ بحق تسعة المعصومین من اولاد الحسین.
خداوندا به این چهارده نور مقدس قسم می‌دهیم که باران‌های پر برکت و پی در پی بر این زمین‌های تشنه نازل بگردان؛ خداوندا برای همه کشورهای اسلامی که نیازمند به باران هستند، به زودی باران‌های پی در پی و خالی از هر گونه خطر نازل بفرما؛ خداوندا این زمین‌های تشنه را سیراب کن.
اللهم انزل علینا و انشر علینا رحمتک انک انت الولی الحمید، خدایا ما را دست خالی از در خانه ات باز مگردان. پروردگارا به حق محمد و آل محمد صلواتک علیهم اجمعین، این دعاهای ما را مستجاب بگردان. خدایا خطرات مختلف مخصوصاً خطرات زلزله را از همه مسلمین دنیا، از مردم کشور ما، برطرف بگردان. پروردگارا ما را دست خالی از در خانه ات باز نگردان. خداوندا تو رحیمی تو کریمی تو سزاوار ثنایی، پروردگارا به حق محمد و آل محمد به زودی این باران‌های پربرکت را بفرست. خدایا خشکسالی را برطرف بگردان. پروردگارا اگر ما مستحق لطف تو نیستیم ولی لطف تو اقتضا می‌کند که غیر مستحقین را هم مشمول عنایتت بفرمایی. بحق محمد و آله الطاهرین صلواتک علیهم اجمعین.
انتهای پیام/ج/
